2022年，审计局在开展市国有粮库专项审计时，通过一串用铅笔写在销售发票上的数字，顺藤摸瓜发现了粮食收储公司的小猫腻。

一行奇怪的铅笔字

(资料图片仅供参考)

2022年大暑这一天，根据上级审计机关安排，由老杨、大张和小波组成的审计组正式进点满仓公司。

俗话说“冷在三九，热在三伏”，虽然开着空调，老杨背后的汗还是渗透了他白色的衬衣，办公室里出奇的安静，3名审计人员翻阅资料的沙沙声显得格外清晰。

“2021年12月30日，市粮食局、财政局组成专班对满仓公司当年轮出后剩余的库存进行了确认，核定剩余粮食库存为174.1万公斤，并按照包干经费补贴标准，一次性给予14.8万元费用补贴。”负责带队的老杨拿起一份被审计单位提供的资金请示文件，接着说，“看来财政和粮食部门已经摸过底了嘛。”

审计组成员大张接过话，“这倒是好事，别的部门检查过，有结论性的材料，我们都可以拿来借鉴一下，免得做重复性工作。”

这时，小波突然喊道，“老杨，过来帮我看看，这张发票上的数字是什么意思？”

原来在审查满仓公司的销售凭据时，小波无意间发现最后一张发票的右上方用铅笔写着“库余136.07”几个小字。开票时间是2021年12月20日，他越琢磨越觉得蹊跷。

小波回忆道，进点时满仓公司临时负责人党经理曾介绍，近两年来，X市粮食托市收购，由于价格因素没有启动，公司主要业务是负责执行每年的地方储备粮收购存储计划，并没有承接别的业务。

老杨仔细看着这张发票，又拿出了那份看过很多遍的资金请示文件，到底是174.1？还是136.07？

他突然有了一个大胆的想法：假设发票上写的“库余136.07”这几个字代表实际的剩余库存，那么，在没有开展别的业务的情况下，“174.1”岂不是伪造的？

技术大拿大张立马会意，马上调出满仓公司2021年的库存统计表进行核对。经查找，并没有发现136.07万公斤这个数字。

审计组一行决定先找刘会计摸摸情况。

刘会计顾左右而言他

带着疑问，小波叫来了满仓公司的刘会计。

刘会计看到票据上的字迹后明显有些慌乱，支支吾吾地说：“我在公司只负责做账，销售这一块也不是很清楚，不知道这几个字是什么意思。”

可大张通过调取相关资料发现，满仓公司的会计主管、记账、复核以及库存统计等职务均为刘会计一人兼任，也就是说，理论上刘会计一定对满仓公司的粮食收购、存储和销售情况很了解。

审计组早有准备。

“刘会计，您看一下，这是银行账户查询函。”老杨把提前准备好的函件拿给刘会计，“请你配合我们的工作，把公司去年银行账户销售流水打印出来给我们确认一下。”

刘会计依旧顾左右而言他：“你说的那个铅笔字可能就是我当时随手写的，时间太久记不住了。还有，那个，我们公司的法人吧，他得病了，对，急病，在武汉住院，目前电话联系不上，打印公司账户必须要他批准才行的。”

说完，刘会计就匆忙告辞离开了。

刘会计走后，审计组三人更加确定这个数字有猫腻！

于是，审计组决定兵分两路：一组对满仓公司目前的存粮情况和存储验收情况进行现场核实和丈量，另一组对粮食的销售情况和仓库出入库明细进行核对。

经过两天加班加点的核查：截至2021年12月20日，满仓公司地方储备粮实际剩余库存确实仅为136.07万公斤，与之前核定的174.1万公斤相差38.03万公斤，短库的38.03万公斤粮食12月30日前就已被销售。

按照实际剩余粮食库存136.07万公斤计算，满仓公司多获取财政补贴3.23万元。

在大量证据面前，袁经理和刘会计不得不低头，承认了公司通过虚增库存多获取财政补贴的事实。

随后，经审计业务会议讨论商定，决定把此问题线索移交市纪委监委作进一步调查处理。

水落石出

经市纪委监委进一步查证，原来，满仓公司在收到政府将取消其地方储备粮的存储资格和对剩余库存给予一次性财政补助的消息后，决定抓住“最后的机会”，在上报时隐瞒了部分已经提前销售但购买方还未拖走的储备粮。

加上市粮食局、财政局专班人员在确认时并未查看单位财务账据和销售记录，也未向公司人员询问储备粮售卖情况，仅通过测量以及查阅粮库管理台账的方式对其申报的剩余存库数量予以确认上报，导致满仓公司浑水摸鱼多获取了财政补贴。

在审计项目结束前，公司已将多获取的补贴资金退回到财政。市纪委监委也就审计移送的案件线索，专门作出通报，对4名相关责任人员进行追责问责处理。

作者：湖北省钟祥市审计局　杨波

转自：审计工作