有个朋友问，他们税务局让他们把之前的留抵退税退还回去了，为什么他们要交退还数的城建及附加？

(资料图)

1

小编问他，是不是之前取得留抵退税，后面又交过税，然后交税时候抵减了相应的基数？

她说是的。

那么这个问题很好理解了，你留抵退税退了，你抵减了基数，现在留抵退税你还回去了，你就应该把抵减的基数加回去交税。

2

留抵退税为什么要抵减城建税及附加的基数？

我们知道城建税、教育费附加、地方教育费附加都是已实际缴纳增值税为基数来算的，我前期一退进项税，后期交这部分增值税倒不说，关键是我还会倒贴多的附加进去，本来我实际交不了这么多增值税的。

小编举个例子哈，比如一个符合退税的企业，后期实现销项不会变，都会实现100销项税，这个企业前面采购有100进项税留抵。

NO1.企业去退税，退税资金流+100，后期实现销售交增值税现金流-100（增值税100-0），城建和附加现金流-12（增值税交了100,100*12%，城建7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%），总的现金流100-100-12=-12

NO2.企业不去退税，退税资金流0，后期实现销售，增值税现金流0（100-100），城建和教育费附加现金流0，总的现金流出0+0+0=0

试想，如果不退你城建和附加，你退税的作用就大大弱化了「盘活资金的作用」，而且这个销售周期越短，弱化的越厉害，本来想打个资金时间差赚点现金流，结果这个代价就是高额的城建及附加费流出，相当于为了取得这个资金，我后期要支付大额的“利息”一样，有点玩不起。

但是如果退你附加呢？政策这样说的，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。

企业去退税，退税资金流+100，后期实现销售增值税现金流-100（增值税100-0），城建和附加现金流0（100-100）*12%（增值税*12%，城建7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%），总的现金流出100-100+0=0

所以，留抵退税后把城建税附加的基数减去就是这个原因，避免因退税而多交城建及附加。

3

现在税务局让你把留抵退税还回去（这种情况不多），那么自然这部分又应该加回去了。

素材来源：二哥税税念