个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除，其中综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率，经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。缴纳个人养老金一般按照适用的最高税率计算“省税”额：

【例】2023年全年工资120000元（扣除三险一金后），无其他所得收入，专项附加扣除12000元，不考虑其他情况：

(相关资料图)

1.没缴费

综合所得应纳个人所得税=(120000-60000-12000)×10%-2520=2280(元)

2.缴费

如果2023年缴纳10000元个人养老金：综合所得应纳个人所得税=(120000-60000-12000-10000)×10%-2520=1280(元)

3.结论

2023年缴纳10000元个人养老金抵税1000元。

备注：

1.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

2.缴纳金额为个人向个人养老金资金账户的缴费金额，按照12000元/年的限额标准。

表二：个人在计算经营所得扣除个人养老金计税

备注：

1.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

2.缴纳金额为个人向个人养老金资金账户的缴费金额，按照12000元/年的限额标准。

来源：小陈税务08