2023年5月26日 第874期

『会计人早报』

行政相对人名称: 广东***食品有限公司

行政相对人类别: 法人及非法人组织

统一社会信用代码 91445***390491

行政处罚决定文书号: 潮税一稽 罚 〔2023〕 10 号

违法行为类型: 其他违法

(一）你公司2019年度存在少缴城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。你公司2019年度在增值税纳税申报时系统按享受招用贫困和失业人员税收优惠政策后的增值税应纳税额作为计税依据自动计算出城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，造成少缴税费情况，2019年享受增值税税收优惠合计15600元，其中9月享受增值税税收优惠1950元，10月享受增值税税收优惠4550元，11月享受增值税税收优惠4550元，12月享受增值税税收优惠4550元。

（二）你公司2021年4月用于业务接待购买白酒，取得上海***酒业有限公司填开的增值税专用发票6份，金额47787.60元，税额6212.40元，合计金额54000元，借记“应付帐款-业务接待费”，帐面摘要：业务费。上述6份发票企业于属期2021年5月申报增值税时作进项认证抵扣税额6212.40元。

（三）2021年11月你公司取得福建***物流有限公司填开的增值税专用发票1份，金额14379.82元，税额1294.18元，合计15674元，你公司于属期2021年11月申报增值税时作进项认证抵扣税额1294.18元。借记“销售费用”，帐面摘要：运费。该运输发票票面填写不规范，没有填写起始地、车牌号等。

（四）你公司2019年度纳税调整减少额21600元(其中招收贫困户及下岗人员增值税税收减免15600元、县财政拨付疫情就业补助6000元)；2020年度纳税调整减少额79227.34元(其中招收贫困户及下岗人员增值税税收减免54600元，市县拨付疫情就业补助及稳岗补助24623.34元)；2021年度纳税调整减少额51350元(招收贫困户及下岗人员增值税税收减免51350元)。上述增值税税收减免属于财政性资金，应计入当年收入总额；你公司取得市县拨付疫情就业及稳岗的补助款以及以该补助款发生的支出没有单独进行核算，不符合不征税收入条件，不得在计算应纳税所得额时扣除。

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运输发票没有填写起始地和车牌号-会计家园 (mykuaiji.com)

【会计人早报】

我们公司2022年新成立并享受了增值税加计抵减政策，今年第一次进行汇缴，请问加计抵减额要缴纳企业所得税吗？

新办企业成立当年也能享受增值税加计抵减政策吗？没有上年度销售额，怎么确定四项服务销售额占比呢？

首次汇缴不用慌，申税小微来帮忙！这就为您一一讲解~

根据财政部会计司《关于〈关于深化增值税改革有关政策的公告〉适用〈增值税会计处理规定〉有关问题的解读》中规定，生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定，对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费—未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。

因此，企业享受增值税加计抵减政策，应当把实际抵减额并入企业的利润总额，进行纳税申报。2022年度企业所得税汇算清缴已经快要接近尾声，汇缴时千万别忘了哦~

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【实用】新办企业享受加计抵减政策后，首次企业所得税汇算清缴时别忘了这件事-会计家园 (mykuaiji.com)

【会计人早报】

公司银行信息发生了变化，您需要在电子税务局完成以下三个步骤：

一、终止原三方协议

二、修改存款账户账号报告

三、重新签订三方协议

需注意的是，为防止原三方协议终止失败，建议在银行信息变更前就完成终止原三方协议操作。接下来，让我们一起来看看在电子税务局具体如何操作吧~

第一步：终止原三方协议

一、操作路径：【我要办税】—【综合信息报告】—【制度信息报告】—【终止网签三方协议】

二、操作步骤

1.进入税库银三方协议签订模块，选择需要终止的三方协议，点击“撤销”。

2.选择撤销申请理由后进行提交。

注意：若状态为“未验证”“验证失败”的协议，单击【作废】，可在弹出的对话框选择作废当前三方协议。

如系统提示撤销失败，或者系统错误时，可发起手动终止申请。

待系统终止成功后，请打印《税务事项通知书》、《终止委托银行划缴税（费）款申请书》至商业银行办理银行端手动终止手续（具体请按《税务事项通知书》中通知内容办理）。

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房产税相关的35个热点问答集锦，请收藏！-会计家园 (mykuaiji.com)

【会计人早报】

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