【实务情况】老板可以是单位员工，是单位的员工就可以发工资或年终奖，如果公司盈利了:

1.给老板发工资或年终奖

缴个税，但是可以企业所得税税前扣除，然后缴企业所得税，分红缴个人所得税

(资料图片仅供参考)

2.不发工资或年终奖

企业利润先交企业所得税，后分配缴纳个人所得税（20%适用税率）

【例】某有限责任公司，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元，不考虑其他特殊情况

1.如果2022年应纳税所得额80万元

情形一：缴纳企业所得税：80万*12.50%*20%=2万

分红缴纳个人所得税：（80万-2万）*20%=15.6万

总共缴了：2万+15.6万=17.6万

情形二：如果给老板（平时发工资）发14.4万年终奖（可在企业所得税税前扣除）：缴纳个税14.4万*10%-210.00=1.419万

缴纳企业所得税（80万-14.4万）*12.50%*20%=1.64万

分红缴纳个人所得税：（80万-14.4万-1.64万）*20%=12.792万

总共缴纳所得税：1.419+1.64+12.792=15.851万

对比可以省：17.6-15.851= 1.749万元

（还可以修改年终奖或者工资数，省的更多哦）

2.如果2022年应纳税所得额301万元

情形一：缴纳企业所得税：301万*25%=75.25万

缴纳个人所得税：（301万-75.25万）*20%=45.15万

总共缴纳所得税：75.25+45.15=120.4万

情形二：如果给老板（平时发工资）发42万年终奖（可在企业所得税税前扣除）：缴纳个税：42万*25%-0.266=10.234万

缴纳企业所得税：100万*12.50%*20%+（301万-42万-100万）*25%*20%=10.45万

分红缴纳个人所得税：（301万-42万-10.45万）*20%=49.71万

总共缴纳所得税：10.234万+10.45万+49.71万= 70.39万

对比可以省：120.4-70.39= 50.01万元

（还可以修改年终奖或者工资数，省的更多哦）

【补充】小型微利企业2022年度政策：

《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）和《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号）规定：

2022年1月1日—2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。政策执行期间继续延长至2022年12月31日。

来源：小陈税务08