『会计人早报』

问题目录

1.我是小规模，2023年新政下，免税发票能否开具？

(相关资料图)

2.我是小规模，2023年新政下，5%的发票能否开具？

3.我是小规模，2023年新政下，3%的专票能否开具？

4.我是小规模，2023年新政下，1%的专票能否开具？

5.我是小规模，2023年新政下，1%的普票能否开具？

6.我是小规模，2023年新政下，3%的普票能否开具？

问题回复

1.我是小规模，2023年新政下，免税发票能否开具？

答复：一般情况下今年不再允许开具税率栏为“免税”字样的发票了，但是对于去年4-12月份的业务，若是去年做了未开票收入了，今年补开发票的时候允许开具免税发票。再就是你公司本身经营的就是免税货物或服务（比如自产自销农产品、批发零售图书等），这种情况下允许开具免税发票。

2.我是小规模，2023年新政下，5%的发票能否开具？

答复：今年的2个1号税务公告规定的税收政策，并未说不得开具5%的发票，对于一些特殊行业的特殊业务，比如销售不动产，不动产租赁等，以及小规模纳税人在提供劳务派遣服务、安全保护服务时选择差额纳税的，仍是适用5%的征收率，照样开具5%的发票。

3.我是小规模，2023年新政下，3%的专票能否开具？

答复：允许的。小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，应按照1%征收率开具增值税普通发票或者增值税专用发票。纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税并开具3%征收率的增值税专用发票。

4.我是小规模，2023年新政下，1%的专票能否开具？

答复：允许的。小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，应按照1%征收率开具增值税普通发票或者增值税专用发票。

△文章详情看全文，链接：我是小规模，2023年新政下，这6种发票能否开具？-会计家园 (mykuaiji.com)

【会计人早报】

行政相对人名称: 广东***有限公司

行政相对人类别: 法人及非法人组织

统一社会信用代码 914417***423H

行政处罚决定文书号: 阳税一稽 罚 〔2022〕 10 号

违法行为类型: 逃避缴纳税款

违法事实:

没有向主管税务机关申报纳税，造成少缴增值税及附加税费、企业所得税、少预缴土地增值税。

你公司在2016年6月至2018年6月期间销售开发产品房屋时，向购房者收取“团购金”等购房款共取得含税收入44918143.00元，换算为不含税收入42139471.55元。

上述收入你公司没有作主营业务收入记帐，也没有向主管税务机关申报纳税，造成少缴增值税及附加税费、企业所得税、少预缴土地增值税。

经核查，你公司从2016年6月起通过“1万抵3万”、“2万抵5万”、“2万抵10万”、“2万抵15万”、“3万抵8万”、“3万抵10万”、“3万抵15万”等团购金营销方案吸引购买者购房，你公司营销部销售人员用以广州市***贸易行和广东***网络科技有限公司名义设立的POS机向购房者收取购房团购金，POS机的收款结算账户为梁某某上海浦东发展银行股份有限公司广州五羊支行的个人账户（账号：622521***03449），梁***收到款后转到张某某国银行股份有限公司广州大东门华庭支行的个人账户（账号：6216687***4120），后张某某再转给你公司营销部的相关人员，用于营销部的接待开支。

△文章详情看全文，链接：地产企业团购金被查-会计家园 (mykuaiji.com)

【会计人早报】

“货款已收到，货物未发出，企业所得税跨年度收入如何确认呢？”近日有网友留言咨询销售货物、提供劳务等，企业所得税跨年收入如何确认问题，我们已帮您梳理好，一起来看看吧~

问题一

问：2022年销售的货物有些已收取货款，截至2022年12月31日货物尚未发出；有些货物已经发出，但截至2022年12月31日货款尚未收到，我公司应该如何确认企业所得税销售收入？

答：除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：

1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；

2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；

3.收入的金额能够可靠地计量；

4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

符合上款收入确认条件，采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间：

△文章详情看全文，链接：跨年收入，企业所得税如何计算？-会计家园 (mykuaiji.com)

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