加计扣除
基本含义
【资料图】
加计扣除涉及的是企业所得税,指的是纳税人将相关费用在企业所得税前扣除的基础上,再按一定比例扣除一部分费用。目前涉及的费用有企业研发费用、高新技术企业在2022年四季度购置设备器具、企业投入基础研究支出、企业安置支付残疾人工资。政策内容
案例演示
甲公司是一家信息传输企业,2022年11月20日取得高新技术企业资格,假如甲公司2022年10月份购买的一套生产设备100万元,那么:甲公司可以选择在据实扣除100万元基础上,再允许税前加计扣除100万元,合计可在税前扣除200万元。加计抵减
基本含义
加计抵减涉及的是增值税的进项税,指的是纳税人在当期可抵扣进项税的基础上,再按照一定的比例抵扣一部分进项税 。目前适用的只有从事生产、生活性服务业的纳税人,是一项临时性的优惠政策。政策内容
案例演示
乙公司是一般纳税人,从事现代服务,适用增值税进项税额加计抵减10%政策,2022年6月税款所属期销项税额10000元,当期认证进项税额9500元,当期进项税额转出300元,假设上期留抵税额为0,期初加计抵减余额为0。那么:当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%=9500×10%=950元;当期调减加计抵减额=当期转出进项税额×10%=300×10%=30元;当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减余额+当期计提加计抵减额- 当期调减加计抵减额=0+950-30=920(元);本期纳税人抵减前应纳增值税额为10000-9500+300=800元,因税款不能出现负数,所以920元加计抵减额中,本期可实际抵减额为800元,结转下期抵减额为120元,本月增值税应纳税额为0。"加计抵扣"
基本含义
所谓的“加计抵扣”,指的是农产品的加计扣除,涉及的是增值税,企业购进农产品时按照9%计算抵扣进项税额。如果购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物,则在生产领用当期,再加计扣除1个百分点。政策内容
案例演示
丙公司向农民收购药用植物,开具农产品收购发票,金额120000元。当月领用一半,用于生产中成药。那么:购进时可抵扣进项税额=120000×9%=10800元领用一半,可加计扣除的增值税进项税额为10800÷2÷9%×1%=600元来源:宣城税务Copyright 2015-2022 魔方网版权所有 备案号:京ICP备2022018928号-48 联系邮箱:315 54 11 85 @ qq.com