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1.关于“先分后税”的理解
“先分后税”是不是先把钱分了再交税,“先分后税”只是一种计算税金的方式,在合伙企业中,只要存在利润(生产经营所得)就涉及到纳税义务,先根据合伙协议规定的各合伙人的分配占比计算各自应分得的部分,再对照生产经营所得税的税率表进行税费的计算。
2.投资方有自然人/有限公司/普通合伙企业,如何交税
投资人是自然人最常见,通过合伙企业进行生产经营个人所得税的纳税申报。由于生产经营所得税不采集企业股东的信息,也就是说,从该有限合伙企业申报的角度,仅能申报自然人投资人应负担的生产经营个人所得税。
根据纳税主体的不同,企业股东无论形式如何,有限公司或是合伙企业,在分得所投资企业的利润后,各自计算自己应承担的税费且以自己的名义进行交纳(穿透),与被投资方的有限合伙企业无关。
3.什么时候进行实际的款项分配
实际的款项分配应根据该有限合伙企业的分配协议进行分配,且分配当期负有纳税义务的应当在所属期进行纳税申报。
如是核定征收模式,以核定征收的纳税义务时间进行扣缴;如是查帐征收模式,以利润为基数,进行纳税申报。
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